《烏鎮行動計劃(2019-2021)》全文

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烏鎮行動計劃(2019-2021)


 



第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇中國烏鎮2019年4月18日-20日為落實第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇(以下簡稱“論壇”)成果,圍繞“構建增長友好型稅收環境”這一主題,規劃未來兩年“一帶一路”國家(地區)在稅收征管領域的友好互利合作,我們共同制定并一致通過了《烏鎮行動計劃(2019-2021)》。我們將在第一屆論壇結束至第三屆論壇開始前實施該行動計劃。

一、推進論壇相關工作

1.我們將每年舉辦論壇,為“一帶一路”稅收征管合作機制(以下簡稱“機制”)成員稅務部門(以下簡稱“理事會成員”)、觀察員和其他各相關方提供永久性對話平臺,分享最佳實踐,識別需要共同應對的新興稅收問題,并通過稅收征管合作尋求創新解決方案。

2.我們也將于每年論壇期間舉辦工商業稅收對話,收集工商界關切的稅收相關問題和建議以及稅收征管的最佳實踐,幫助理事會成員了解當前和新興的商業模式與交易背后隱含的基本商業原理。

二、堅持依法治稅與提高稅收確定性

3.我們將把機制官方網站打造成知識共享平臺,向投資者提供“一帶一路”國家(地區)稅法解釋和執行的信息。

4.我們將開展稅收確定性研究,旨在提升稅法適用和稅收征管實踐的可預期性和一致性。

5.新稅法生效后,我們將定期為納稅人提供培訓,確保納稅人能夠更好地適應新的稅收環境。

三、加快稅收爭議解決

6.我們將致力于為納稅人提供有效的稅收爭議解決途徑,包括稅收行政復議、法律救濟、稅收協定項下的相互協商程序或其他必要的補充救濟措施。

7.我們將開展問卷調查,更好地了解“一帶一路”國家(地區)的跨境稅收爭議,具體包括進一步收集稅收爭議的類型和成因;評估現行稅收爭議解決程序,識別其優勢和主要不足;了解已有的最佳實踐。

8.鑒于稅務部門面臨資源和其他限制,我們希望采取下述分階段推進措施,最大限度減少和解決稅收爭議。我們將在未來兩年在以下方面進行改進:建立清晰的國內征管程序,確保對法律、法規解釋的清晰性和一致性;

­配備專職人員強化相互協商程序作用;

­擬定“一帶一路”國家(地區)稅務部門相互協商程序聯系人名單,并在機制官方網站發布;

­確保相互協商程序便于納稅人申請和及時受理;

­拓展稅收協定網絡;­舉辦研討會,以促進雙邊稅收協定談判和協定解釋;

­根據“一帶一路”國家(地區)具體情況,完善相互協商程序并改進相關程序;

­支持稅基侵蝕與利潤轉移第十四項行動計劃最低標準的實施

四、加強稅收征管能力建設

9.為提升稅務部門處理“一帶一路”國家(地區)復雜國際稅收問題的能力,我們建立了“一帶一路”國家(地區)培訓機構網絡。我們歡迎哈薩克斯坦、中國澳門和中國內地成立“一帶一路”稅務學院(以下簡稱“學院”),并期待更多國家(地區)建立類似學院。學院網絡為多邊環境下稅務官員培訓奠定了堅實基礎,在適當情況下也將面向企業提供培訓。

10.我們將通過問卷調查確定能力建設的重點領域,充分考慮“一帶一路”國家(地區)稅務部門的需求以及國際及區域組織正在開展的工作,制定能力建設的短期計劃和長遠藍圖。

11.我們將充分利用“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟(以下簡稱“聯盟”)這一能力建設平臺。學院、其他理事會成員或者觀察員的培訓機構將提供一定數量的現場教學培訓項目。每個學院每年將在聯盟主席和秘書處的協調下,至少組織2次研討會或者類似活動。中國內地學院每年將組織12期培訓項目,聚焦共同關心的主要稅收議題。

12.我們將通過舉辦研討會及其他形式的討論和學習活動,分享觀點并交流意見,就共性問題尋求在“一帶一路”環境下行之有效的解決方案。

五、簡化稅收遵從

13.我們將評估現行對納稅人提出的涉稅信息和資料報送要求,以期在未來減少不必要的信息和資料報送。

14.我們將致力于滿足納稅人的涉稅輔導請求,幫助納稅人理解其權利和義務。在稅收征管中對納稅人的涉稅事項處理一旦出現錯誤,我們將盡快糾正。

15.我們將對納稅人提供的信息予以保密,建立程序以降低潛在的隱私風險,并僅在法律允許的范圍內與第三方共享信息。

六、稅收征管數字化

16.我們將對理事會成員開展問卷調查,包括:

(1)理事會成員所在國家(地區)所處數字化發展階段;

(2)識別法律、行政和文化障礙,充分挖掘新興技術潛力,以降低稅收遵從和征管成本;

(3)采取進一步行動的可能性。

17.我們將根據自身需要,并與企業展開對話,致力于設計與改進稅收征管數字化的戰略和方法。

18.我們將結合自身特定需要及迫切需求,研究實施稅收征管數字化試點改革項目的可行性。

19.我們將在信息系統升級和員工培訓方面相互提供幫助。

七、實施框架

20.考慮到所有“一帶一路”國家(地區)稅務部門的立場和相關各方的整體利益,為確保行動計劃以包容且務實的方式實施,建立強有力的實施架構至關重要。為此,我們將成立相關工作組,監督本行動計劃的落實,即:(1)提高稅收確定性;(2)加快稅收爭議解決;(3)加強稅收征管能力建設;(4)簡化稅收遵從;(5)稅收征管數字化。

為確保工作組的包容性和代表性,每個理事會成員都將加入一個或者多個工作組,并特別鼓勵觀察員加入一個或者多個工作組,提高機制建設參與度。工作組還將吸收來自機制專家咨詢委員會、世界知名研究機構和國際組織的專業意見。

工作組將采取線上交流與線下討論的工作方式,并保持與企業的密切合作。工作組主席將在秘書處的協助下,負責協調、組織和監督行動計劃的實施。為此,理事會成員需選派相應資格的工作人員參加秘書處工作,確保秘書處有足夠的人員來提供必要協助。也鼓勵觀察員選派人員到秘書處工作。

上述工作組將于2019年6月底前成立。各工作組應制定工作計劃,于2019年11月1日前提交秘書處。工作組將起草關于行動計劃第一年實施情況的中期評估報告,于2020年提交第二屆論壇;關于行動計劃全面實施情況的最終評估報告,將于2021年提交第三屆論壇。







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